Overhead
Wat is overhead?
De commissie BBV legt de overhead uit als alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Het primaire proces zijn de kerntaken van de gemeente. Dit zijn de producten en diensten waarmee we de inwoner helpen. Alle kosten die we maken bij de sturing en ondersteuning hiervan zijn dus overheadkosten.
In de begroting verzamelen we de kosten zoveel mogelijk op het programma waar ze horen. De overheadkosten verdelen we niet over de programma's. Deze kosten verzamelen we op een apart taakveld overhead, zodat ze beter zichtbaar zijn. Hieronder staat het overzicht overhead met een toelichting.
Bedragen x € 1.000 | |||||
Overhead | Rekening 2024 | Begroting 2025 | Begroting 2026 | ||
1. Loonkosten overhead | -7.778 | -8.164 | -7.795 | ||
2. ICT-kosten | -2.950 | -3.046 | -3.310 | ||
3. Huisvestingskosten | -595 | -671 | -672 | ||
4. Uitbestedingskosten bedrijfsvoering | -1.906 | -1.347 | -2.243 | ||
Totaal | -13.229 | -13.228 | -14.020 | ||
Toerekening aan projecten/grondexploitatie | 420 | 459 | 622 | ||
Overhead ten laste van exploitatie | -12.809 | -12.769 | -13.398 | ||
Toerekening aan projecten/grondexploitatie
Een deel van de overheadkosten rekenen we toe aan de projecten/grondexploitatie. Deze overheadkosten drukken daardoor niet op het begrotingssaldo.
Opslag overhead
Opslagpercentage (op basis van euro's)
Zoals hierboven aangegeven bedragen onze overheadkosten in totaal € 14.020 (x 1.000).
De direct toegerekende loonkosten bedragen in totaal € 16.086 (x 1.000).
Het opslagpercentage is dan 14.020 / 16.086 x 100% = 87,16%.
Dit betekent dat we de directe loonkosten verhogen met 87,16%, zodat de overhead juist meegenomen wordt.
Percentage formatie (op basis van fte's)
Kijken we naar de formatie (hoeveel personeel overhead is er opgenomen in de begroting ten opzichte van het totaal), dan komen we tot de volgende berekening (1 fte is één fulltime medewerker):
Onze totale formatie is 265,62 fte. Hiervan heeft 86,61 fte (verspreid over de hele organisatie) betrekking op overhead.
Het percentage overhead van de formatie is dan 86,61 fte / 265,62 fte = 33%.
Dit betekent dat 33% van onze formatie belast is met overheadwerkzaamheden. Dit percentage is iets hoger dan voorgaande jaren (2024: 32% en 2025: 32%).
Voor meer informatie over de organisatie en de bedrijfsvoering verwijzen we naar de paragraaf Bedrijfsvoering.